اعتبارًا من 1 يناير 2025، سيبدأ تطبيق ضريبة السياحة في 55 منطقة في روسيا.
إعداد وثائق عن خلفيته وخبرته الدولية.
الخبرة الدولية
يتم تطبيق الضرائب السياحية (الضرائب السياحية ورسوم المنتجعات وغيرها) في العديد من الدول حول العالم. عادة، تكون السلطات المحلية مسؤولة عن تحديد تلك الرسوم وتحديد فترة صلاحيتها. أشكال مختلفة من الضرائب: يمكن تحصيل هذه الضريبة مباشرة من السائحين عند تسجيل الوصول في الفندق، وعند الدخول إلى إقليم بلد أو مدينة (مثل بوتان والبندقية).
في بعض الأحيان يمكن أن تكون الضريبة غير مباشرة، أي يتم فرضها على الفنادق مع الأخذ في الاعتبار الحجم الفعلي وإشغال الفندق، ويقوم مالك الفندق بإدراج هذه الضريبة في سعر الغرفة. سيتم تحويل الأموال المستلمة إلى ميزانيات البلديات واستخدامها لتحسين البنية التحتية السياحية والحفاظ على المواقع الثقافية وحماية البيئة.
ضريبة المنتجع في الاتحاد السوفيتي
في الاتحاد السوفيتي، تم تقديم رسوم المنتجع لأول مرة بموجب قرار اللجنة التنفيذية المركزية (CEC) لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 17 أغسطس 1933 “بشأن رسوم المنتجع”. وبحسب الوثيقة، يجب على جميع المواطنين، باستثناء العسكريين والفقراء، الذين يزورون المنتجعات دفع رسوم لمرة واحدة قدرها 3 روبلات مقابل “تحسين المنتجعات والخدمات الثقافية”. وفي وقت مبكر من عام 1936، تم استبدال هذه الرسوم بضريبة حكومية واحدة على الوثائق. منذ عام 1960، تم جمع رسوم المنتجع من قبل الوكالات النقابية من المصحات والموتيلات نفسها. في الوقت نفسه، يتم الحفاظ عليها للسياح الذين يأتون للراحة في هذه المصحات دون وثائق (يتم تحديد حجمها من خلال القوانين التشريعية للجمهوريات الاتحادية).
ضريبة المنتجع في روسيا
في 12 ديسمبر 1991، وقع رئيس جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بوريس يلتسين على قانون “رسوم المنتجعات من الأفراد”، الذي يسمح بتحصيل رسوم تصل إلى 5٪ من الحد الأدنى للمبلغ من المصطافين غير المسجلين (باستثناء الأطفال والأشخاص ذوي الإعاقة). والمتقاعدين والفئات الأخرى من المواطنين المتميزين). ونظرًا لعدم وجود نظام لمراقبة إنفاذ القانون وحقيقة أن الزيادات في الحد الأدنى للأجور المستخدمة لتحديد معدلات الضرائب تتخلف بشكل كبير عن التضخم، غالبًا ما يتم التغاضي عن هذه الرسوم. أصبح قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية “بشأن رسوم المنتجعات الشخصية” ساري المفعول في 1 يناير 2004.
في أوائل عام 2010، فرضت العديد من المنتجعات الشهيرة في الخارج ضرائب سياحية لتطوير البنية التحتية أو تقليل الأضرار الناجمة عن السياح (تنظيف الشواطئ، وترميم المباني في وسط المدينة التاريخي، وما إلى ذلك). في ربيع عام 2011، اقترحت فكرة إعادة الضرائب المحلية للمصطافين من قبل عمدة أنابا، تاتيانا إيفسيكوفا، وحاكم إقليم ستافروبول، فاليري جيفسكي. ومع ذلك، أعلنت وزارة المالية في الاتحاد الروسي في وقت لاحق أن الرسوم لن تغطي تكاليف إدارة الضريبة الجديدة.
على المستوى الحكومي، تم التعبير عن فكرة فرض الضرائب على السياح لأول مرة من قبل رئيس الوزراء ديمتري ميدفيديف في سبتمبر 2014. وكان من المفترض أن يتم استخدام العائدات لتطوير البنية التحتية السياحية في البلاد، وكذلك في موسكو و شارع. بطرسبرغ.
في صيف عام 2015، اقترحت وزارة شؤون شمال القوقاز الروسية فرض رسوم ثابتة على السياح الذين يزورون المنتجعات في إقليم ستافروبول (الفنادق والمصحات والنزل). من المتوقع أن يدفع كل من المواطنين الروس والأجانب ما يصل إلى 100 روبل يوميًا.
في 26 أغسطس 2016، في اجتماع لهيئة رئاسة مجلس الدولة في الاتحاد الروسي، طلب الرئيس الروسي فلاديمير بوتين التعامل مع مسألة الرسوم بحذر حتى لا يثقل كاهل المصطافين وسيتم استخدام الأموال المجمعة منها بدقة لتطوير البنية التحتية للمنتجع.
قانون رسوم المنتجع
في 5 مايو 2017، قدمت الحكومة الروسية إلى مجلس الدوما مشروع قانون “إجراء التطوير التجريبي للبنية التحتية للمنتجعات في جمهورية القرم وإقليم ألتاي وإقليم كراسنودار وإقليم ستافروبول”. في 19 يوليو 2017، اعتمد مجلس الدوما القانون في قراءته النهائية الثالثة، وفي 25 يوليو اعتمده المجلس الاتحادي. وفي 29 يوليو من العام نفسه، وقع القانون من قبل الرئيس الروسي فلاديمير بوتين.
وفقًا للوثيقة، تم فرض رسوم المنتجع على السياح كاختبار في أراضي جمهورية القرم وألتاي وكراسنودار وستافروبول حتى نهاية عام 2022. ولم يتم تحديد حجمها في عام 2018 بما يتجاوز 50 روبل في اليوم. ثم – 100 روبل. قد يختلف مبلغ الرسوم، بما في ذلك الإلغاءات، اعتمادًا على الموسم ومدة الإقامة في منشأة الإقامة وأهمية المنتجع والموقع الإقليمي للبلديات في منطقة الاختبار.
تم إعفاء بطل الاتحاد السوفيتي والاتحاد الروسي وبطل العمل الاشتراكي وبطل العمل في الاتحاد الروسي وقدامى المحاربين والمعوقين من الدرجة الأولى والثانية والمحاربين القدامى المعاقين والأطفال دون سن 18 عامًا والأسر ذات الدخل المنخفض من دفع الرسوم مصاريف.
وتشير الوثيقة إلى هدف خلق الظروف المواتية للتنمية المستدامة لصناعة السياحة، والحفاظ على المنتجعات واستعادتها وتطويرها، بما في ذلك البنية التحتية للمنتجعات.
يتم تحويل الدخل المحصل من الرسوم إلى الميزانية الإقليمية ويستخدم لتطوير المرافق السياحية. وبناء على نتائج الاختبار، من المقرر اتخاذ قرار بشأن التطبيق الدائم لرسوم المنتجعات في جميع أنحاء الاتحاد الروسي.
في 5 ديسمبر 2022، وقع الرئيس الروسي فلاديمير بوتين قانونًا يمدد اختبار رسوم المنتجع حتى 31 ديسمبر 2024. وفي الوقت نفسه، تم توسيع المنطقة التجريبية لتشمل إقليم سيريوس الفيدرالي ومدينة سانت لويس. بطرسبرغ.
النتائج التجريبية
في البداية كان من المفترض أنه في 2018-2022، بفضل رسوم المنتجع، سيحصل إقليم ستافروبول على 2.02 مليار روبل إضافية، وإقليم كراسنودار – 8.3 مليار روبل، وجمهورية القرم – 16.4 مليار روبل. لم يتم الإعلان عن إيرادات الميزانية المتوقعة لإقليم ألتاي.
تم تغيير مستوى الرسوم وقائمة المدن التي يتم فيها تحصيل الرسوم عدة مرات. على وجه الخصوص، في إقليمي كراسنودار وألتاي، تمت إعادة ضبط معدل ضريبة المنتجعات على الصفر في النصف الثاني من عام 2020 لدعم صناعة السياحة خلال وباء كوفيد-19. في منطقة سيريوس، لا يتم فرض رسوم المنتجع خلال مهرجان الشباب العالمي في فبراير – مارس 2024.
في ستافروبول وسانت. في سانت بطرسبرغ، تبلغ رسوم المنتجع 100 روبل، وفي إقليم كراسنودار وألتاي – ما يصل إلى 50 روبل.
في شبه جزيرة القرم، تم تأجيل إدخال رسوم المنتجع عدة مرات. ونتيجة لذلك، في فبراير 2022، أصدر مجلس الدولة في جمهورية القرم قانونًا بإلغائه. وبعد ذلك، أعلنت حكومة شبه الجزيرة أن مسألة رسوم المنتجعات لن تثار على الأقل حتى نهاية العملية العسكرية الخاصة في أوكرانيا.
في المجموع، في الفترة 2018-2023، جلبت رسوم المنتجع ميزانية إقليم ستافروبول ما يقرب من 2 مليار روبل، وإقليم كراسنودار – 2.1 مليار روبل، وإقليم ألتاي – 219 مليون روبل.
ضريبة السياحة
في 20 يونيو 2024، أقر مجلس الدوما في الاتحاد الروسي في القراءة الأولى مشروع قانون بشأن التعديلات الإضافية على النظام الضريبي. في 21 يونيو، أعلنت وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي أنها ستقوم، بالتعاون مع ممثلي سلاسل الفنادق والاتحاد الروسي لصناعة السياحة والمناطق، بإعداد مقترحات لتحديث تجارب رسوم المنتجعات اعتبارًا من عام 2025.
في 3 يوليو 2024، أفادت الخدمة الصحفية لوزارة المالية في الاتحاد الروسي أنه في إطار التعديلات على مشروع قانون التغيير الضريبي، اقترحت الوزارة تحويل رسوم المنتجعات إلى ضريبة سياحية.
اعتمد مجلس الدوما مشروع القانون بشأن التعديلات الإضافية على النظام الضريبي في القراءة الثانية (مع الأخذ في الاعتبار التعديلات التي أدخلتها الحكومة) في 9 يوليو، في القراءة الثالثة – في 10 يوليو 2024. في نفس اليوم في 10 يوليو تمت الموافقة على القانون من قبل مجلس الاتحاد. وفي 12 يوليو، وقع عليها الرئيس الروسي فلاديمير بوتين.
يتم تضمين ضريبة السياحة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وهي ضريبة غير مباشرة. يتم نقل معظم الحق في تقديمه إلى السلطات المحلية: فهي تقرر فرض الضرائب والأسعار ضمن الحدود التي يحددها قانون الضرائب، وفي الوقت نفسه توفر فوائد إضافية.
على عكس ضرائب المنتجعات، التي يدفعها المقيمون يوميًا، يدفع أصحاب الفنادق والموتيلات وما إلى ذلك ضرائب السياحة لكل غرفة يوميًا. سيتم دفع الضريبة إلى الميزانية في موقع الفندق. ولن ينطبق على فئات معينة من المواطنين، بما في ذلك الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية، والأطفال ذوي الإعاقة، والمشاركين والمحاربين القدامى في عملية عسكرية خاصة في أوكرانيا، وما إلى ذلك.
وفقا لقانون الضرائب، فإن معدل الضريبة في عام 2025 لا يزيد عن 1٪ من سعر السكن، ولكن لا يقل عن 100 روبل يوميا. اعتبارًا من عام 2026، سيرتفع هذا المعدل بمقدار نقطة مئوية واحدة، ومن عام 2029 سيصل إلى حد 5٪.
اعتبارًا من 1 يناير 2025، تم اتخاذ قرارات فرض ضريبة السياحة من قبل 55 حكومة إقليمية. سيتم تطبيق ضريبة السياحة على مستوى المنطقة على جمهورية ألتاي وكامشاتكا وكاريليا ومنطقة فولوغدا. تطبق بعض الكائنات الضريبة السياحية فقط في المركز الإقليمي، على سبيل المثال: أرخانجيلسك، فلاديكافكاز، يكاترينبرج، كازان، أومسك، نالتشيك، بينزا، ريازان، تولا، أولان أودي، خاباروفسك، إليستا.
وتفرض مناطق أخرى أيضًا ضرائب جديدة في المناطق التي يقصدها السياح. على سبيل المثال، في كوزباس، بالإضافة إلى كيميروفو ونوفوكوزنتسك، سينطبق القانون أيضًا على منتجع شيريجيش للتزلج. في إقليم ألتاي، تستكمل القائمة بمصحة بيلوكوريخا الشهيرة، في منطقة إيركوتسك – قرية ليستفيانكا على شاطئ بحيرة بايكال، في منطقة كالينينغراد – مدينتي سفيتلوغورسك وزيلينوغراد، في إقليم كراسنودار – المدينة مدينة سوتشي، الواقعة في إقليم ستافروبول – منتجع المياه المعدنية القوقازية.
سوف تذهب العائدات إلى مجموعة متنوعة من الأسباب. لذلك، في نوفوكوزنتسك، من المخطط استخدام الضرائب السياحية لموازنة عجز الميزانية، في بيروبيدجان، بلاغوفيشتشينسك، يكاترينبرج ويوجنو ساخالينسك – لتحسين البنية التحتية الحضرية، في ألتاي – للقيام بتنظيف الصخور من الكتابة على الجدران والحفاظ على الموارد الطبيعية.
ومن بين المناطق التي قرروا فيها عدم فرض ضريبة سياحية اعتبارًا من الأول من يناير، مناطق موسكو وموسكو وجمهورية القرم وسيفاستوبول وفلاديمير وكالوغا وسامارا وتيومين وأوليانوفسك وياروسلافل.